在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮下，出口退稅政策成為推動(dòng)我國(guó)企業(yè)拓展國(guó)際市場(chǎng)、提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵舉措。無(wú)論是深耕制造領(lǐng)域的生產(chǎn)企業(yè)，還是活躍于貿(mào)易前沿的外貿(mào)企業(yè)，都與出口退稅緊密相連。然而，兩類企業(yè)在出口退稅的條件存在差異，下面就來(lái)介紹主要差異體現(xiàn)在哪些方面。

一、退稅條件

生產(chǎn)企業(yè)：自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物

外貿(mào)企業(yè)：購(gòu)貨物直接出口，不涉及生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)

二、退稅方式

生產(chǎn)企業(yè)：實(shí)行“免、抵、退”稅政策

免：免征出口環(huán)節(jié)增值稅；

抵：用出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

退：未抵減完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。

外貿(mào)企業(yè)：實(shí)行“免、退”稅政策。

免：出口環(huán)節(jié)免征增值稅；

退：退還采購(gòu)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。

三、申報(bào)材料

生產(chǎn)企業(yè)：

l出口業(yè)務(wù)相關(guān)資料：出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、裝箱單、提單、收匯憑證。

l國(guó)內(nèi)采購(gòu)及生產(chǎn)相關(guān)資料：國(guó)內(nèi)采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票、生產(chǎn)成本核算資料等。

l其他資料：產(chǎn)品征稅證明、如涉及進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，需提供相關(guān)合同及資料。

外貿(mào)企業(yè)：

l采購(gòu)及出口業(yè)務(wù)相關(guān)資料：國(guó)內(nèi)采購(gòu)的增值稅專用發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票、裝箱單、提單等。

l收匯相關(guān)資料：結(jié)匯水單或收匯通知書，如適用跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算等相關(guān)收款憑證。

l其他資料：產(chǎn)品征稅證明、如涉及進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，需提供相關(guān)合同及資料。

四、審核內(nèi)容

生產(chǎn)企業(yè)：審核自產(chǎn)貨物證明、進(jìn)項(xiàng)稅與出口銷售額匹配性。

外貿(mào)企業(yè)：審核單證一致性（品名、規(guī)格、金額等完全一致）。

五、優(yōu)勢(shì)：

生產(chǎn)企業(yè)：

l可抵扣內(nèi)銷稅款，綜合稅負(fù)更低；

l自產(chǎn)貨物退稅范圍廣，政策靈活性高。

適用場(chǎng)景：有自主生產(chǎn)能力、內(nèi)銷與出口并重的企業(yè)。

外貿(mào)企業(yè)：

l退稅流程簡(jiǎn)單，按采購(gòu)發(fā)票金額直接計(jì)算；

l無(wú)需處理生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅務(wù)問(wèn)題。

適用場(chǎng)景：純貿(mào)易型企業(yè)，以外購(gòu)商品出口為主。

生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)在出口退稅上的差異，是基于兩者在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不同角色和價(jià)值創(chuàng)造環(huán)節(jié)所決定的。理解這些差異背后的邏輯，有助于企業(yè)更好地把握政策機(jī)遇，制定符合自身特點(diǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。