近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2025年第3號(hào)公告，針對(duì)跨境電商出口海外倉(cāng)（海關(guān)代碼9810）企業(yè)推出重大稅收優(yōu)惠政策。政策核心可概括為：貨物一離境就能申請(qǐng)退稅，后續(xù)再根據(jù)實(shí)際銷售情況核算。具體要點(diǎn)如下：

一、新政核心內(nèi)容

1.退稅時(shí)間提前

? 貨物報(bào)關(guān)離境后即可申請(qǐng)退稅（無(wú)論是否實(shí)際賣出）

? 已銷售：按常規(guī)流程申報(bào)退稅

? 未銷售：先預(yù)退稅，待實(shí)際銷售后再核算

2.申報(bào)流程簡(jiǎn)化

? 申報(bào)時(shí)需在表格標(biāo)注"海外倉(cāng)預(yù)退"（代碼HWC-YT）

? 同一批貨物可區(qū)分已售/未售部分分別申報(bào)

? 生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)使用單獨(dú)編號(hào)申報(bào)

3.后續(xù)核算要求

? 須在次年4月30日前完成稅款核算

? 已銷售：核對(duì)預(yù)退稅額與實(shí)際差額（多退少補(bǔ)）

? 未銷售：需全額退還預(yù)退稅款（可后續(xù)重新申報(bào)）

二、企業(yè)需特別注意

1.備案材料要求

? 可用訂倉(cāng)單/倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)權(quán)文件替代出口合同

? 必須保存銷售憑證（記賬憑證/銷售明細(xì)賬等）

? 須在銷售后15日內(nèi)完成資料留存

2.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)警示

? 未按時(shí)核算將追回預(yù)退稅款

? 偽造銷售憑證將被追繳稅款并處罰

? 查實(shí)騙稅將依法嚴(yán)懲

三、政策深層解讀

1.企業(yè)得實(shí)惠

? 提前拿到退稅款（緩解資金壓力）

? 允許"先退后核"（提升資金周轉(zhuǎn)效率）

? 備案材料更靈活（降低合規(guī)成本）

2.風(fēng)險(xiǎn)需防范

? 核算截止日次年4月30日（需建立銷售跟蹤機(jī)制）

? 銷售憑證必須真實(shí)完整（建議建立電子化管理系統(tǒng)）

? 調(diào)整申報(bào)需用負(fù)數(shù)沖減（財(cái)務(wù)處理要規(guī)范）

3.適用對(duì)象

? 所有通過(guò)海外倉(cāng)模式出口的企業(yè)（海關(guān)代碼9810）

? 既適用生產(chǎn)型出口企業(yè)，也適用外貿(mào)企業(yè)

【政策影響分析】

此次新政將顯著改善跨境電商企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，特別是緩解中小企業(yè)在海外倉(cāng)備貨階段的資金壓力。據(jù)測(cè)算，企業(yè)平均可提前3-6個(gè)月拿到退稅款，按行業(yè)平均退稅率為9%計(jì)算，每百萬(wàn)美元出口額可釋放約9萬(wàn)美元流動(dòng)資金。

建議相關(guān)企業(yè)：

1.升級(jí)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立銷售跟蹤臺(tái)賬

2.與海外倉(cāng)服務(wù)商加強(qiáng)數(shù)據(jù)對(duì)接

3.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通申報(bào)細(xì)節(jié)

4.做好電子化單證存檔（建議保存5年以上）

該政策自發(fā)布之日起實(shí)施，已出口未申報(bào)的企業(yè)也可適用新政。跨境電商行業(yè)正迎來(lái)政策紅利期，把握機(jī)遇的同時(shí)更要做好合規(guī)管理。