出口退稅對于做進出口業(yè)務(wù)的公司來說是個經(jīng)常聽到的詞，但未必清楚什么是出口退稅？出口退稅的操作流程又是怎樣的？這一篇文章幫你搞定這些問題。

一、什么是出口退稅

       1、納稅人在國內(nèi)交易繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額-向供應(yīng)商購貨支付的進項稅

       2、納稅人在出口繳納的增值稅=收客戶的銷項稅額0（因為出口免稅即免銷項稅）-生產(chǎn)該產(chǎn)品向供應(yīng)商購貨支付的進項=-進項稅額（退給納稅人）

       3、納稅人既有內(nèi)銷又有出口=出口該退的進項-內(nèi)銷該交的應(yīng)納稅稅=余額退還

       小結(jié)：免抵退=免出口的銷項+該退的進項先抵內(nèi)銷的應(yīng)納稅額+退余下的進項稅額

二、出口的大概流程

       1、 申領(lǐng)核銷單（向國家外匯管理局領(lǐng)）

       2、 核銷單網(wǎng)上進行口岸備案：做報關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報關(guān)） 下面圖解

       3、拖箱：工廠裝柜（在這里要特提一點，大多數(shù)的是FOB成交價，客戶指定貨代，一般允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用太高，你可以自行拖柜）

      4、起運：

      5、在中間的這一段時間內(nèi)，為了退稅能及時進行，可以讓工廠及時開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作

      6、單證退回后，先進行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）

      7、核銷

      8、 退稅

三、核銷和出口退稅什么流程

  （一）收匯核銷所需資料：

      1、核銷單

      2、報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

      3、銀行結(jié)匯水單

      4、出口收匯核銷表（一式兩份）

  （二）退稅申報所需資料：

      1、 核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）

      2、報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

      3、進項發(fā)票（已認(rèn)證）

      4、出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

       以上四種資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

  （三）另外所需三表一盤：

     外貿(mào)退稅9.0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和導(dǎo)出U盤

     1、出口退稅匯總表（一份）

     2、出口退稅出口明細(xì)表（三份）

     3、出口退稅進貨明細(xì)表（三份）

     4、轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入U盤

四、出口退稅的操作流程

  （一）出口退稅核銷單的操作：

    1、認(rèn)識“出口外匯核銷單”

      指由國家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證

      核銷單 CERTIFICATE OF VERIFICATION 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國出口政策的不斷改變，目前核銷單在實際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效

    2、電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作

     （1）登錄電子口岸

      http://www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員IC卡，輸入密碼

     （2）進入操作頁面

         A、 修改密碼可以在左側(cè)頁面進行

         B、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊”三個子操作系統(tǒng)

         現(xiàn)在點擊進入“出口收匯”頁面，進行核銷單相關(guān)的操作

    3、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作

     （1）核銷單申領(lǐng)

      企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進入核銷單申請

      進入“出口收匯”頁面后，頁面左側(cè)點擊“核銷單申請”，申請份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單      數(shù)量、點擊“申請”，彈出對話窗口后點擊“確定”

彈出“核銷單申請成功”的對話窗口后，點擊“確定”

     網(wǎng)上申請成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員IC卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達到企業(yè)申請數(shù)量，且企業(yè)有實際需要時，可以向外管局提交核銷單申請報告，說明企業(yè)對核銷單實際 需要狀況，申請?zhí)嘏?/p>

      （2）口岸備案

       步驟1：在值中輸入核銷單號

       步驟2：點擊“條件設(shè)定”

       步驟3：點擊“開始查找“

       出現(xiàn)核銷單頁面，點擊紅圈所示的，藍色核銷單號碼的鏈接

       步驟1：在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)

       步驟2：點擊確認(rèn)

       步驟3：彈出對話窗口后確認(rèn)

                彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。

      （3）企業(yè)交單

       提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。

       收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

       操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單

       以核銷單043117851為例

       步驟1：“值”中輸入核銷單號043117851

       步驟2：點擊“條件設(shè)定”，核銷單號出現(xiàn)在紅圈3位置

       步驟3：點擊紅圈4所示“開始查找”

       點擊核銷單號的藍色鏈接

       彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會在半小時內(nèi)收到電子信息。

       提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用企業(yè)交單

       核銷單報關(guān)后，海關(guān)會出報關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗訖章，并退回報關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

       右上紅圈所示“出口報關(guān)單”可以點擊，并查看此核銷單對應(yīng)報關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)

       步驟1：點擊“交單”

       步驟2：彈出對話窗口后選擇“確定”

       彈出對話窗口后，點擊“確定”

     （二）出口退稅申報系統(tǒng)操作流程：

        1、在做申報單據(jù)前，首先應(yīng)該明確幾個事情：

        （1）般申報需要兩類文件：

         一是出口文件(出口報關(guān)單),二是進貨文件(進貨增值稅發(fā)票)。這兩個文件在實際申報中,原先是需要遞交給稅務(wù)機關(guān)的,目前已簡化到只需進貨發(fā)票。但是在申報錄入操作中,還是需要依照出口報關(guān)錄入出口信息。

        （2）申報的時機：

          一般需要滿足兩個條件，出口關(guān)單有信息和進貨發(fā)票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務(wù)機關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務(wù)機會才會有出口信息；進貨信息則是進貨發(fā)票認(rèn)證45天后，稅務(wù)機關(guān)才會有進貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報條件。企業(yè)可以控制的就是報關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開據(jù)增值稅發(fā)票，并且盡快進行發(fā)票認(rèn)證

        （3）申報錄入前的準(zhǔn)備工作：出口報關(guān)單/進貨發(fā)票/認(rèn)證發(fā)票處理

        報關(guān)單方面的工作：

        ①在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標(biāo)上出口發(fā)票號；

        ②按出口日期，在國家外管局網(wǎng)站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價，標(biāo)準(zhǔn)格式是100美元=XXX.xx人民幣。用鉛筆標(biāo)注在出口發(fā)票號下面

        進貨發(fā)票方面的工作：

用鉛筆在進貨發(fā)票的空白處，標(biāo)明出口發(fā)票號，并注明總張數(shù)和序號，標(biāo)注格式可以為：17XXXXXX－4－1，2，3，4，其中17代表年份，XXXXXX代表出口發(fā)票號，4代表本單共有4張進貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第N張發(fā)票。如果本單只有一張進貨票，就是17XXXXXX－1－1。這樣標(biāo)注的好處是，一看就知道這個出口單下共有幾張進貨發(fā)票，此為第幾張。

      2、申報錄入第一步：確認(rèn)所屬期:所屬期是指申報的是什么期間的出口業(yè)務(wù)

      按照出口報關(guān)單的日期，把出口業(yè)務(wù)分成不同的所屬期，比如201707申報的是2017年7月的出口業(yè)務(wù)，如果2017年7月一次沒有申報完所有業(yè)務(wù)，還可以做成7月二次繼續(xù)申報，如果還沒有申報完，可以繼續(xù)做成2017年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報關(guān)出貨的業(yè)務(wù)。將來查找時，也有方向和范圍。

      3、申報錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)

      申報錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)證發(fā)票信息處理

      對于有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),其認(rèn)證信息結(jié)果可以從稅務(wù)系統(tǒng)里下載,這類企業(yè)的退稅申報人員有福了。可以將從稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報系統(tǒng)里。

      在申報系統(tǒng)的向?qū)е姓业酵獠繑?shù)據(jù)采集里的認(rèn)證發(fā)票信息讀入。讀入的文件是壓縮文件，是從認(rèn)證發(fā)票的信息中下載的，此為壓縮包文件，千萬不要打開，以免破壞壓縮包。

      很多企業(yè)沒有做這一步，而是將認(rèn)證發(fā)票信息直接錄入進貨數(shù)據(jù)錄入中，雖然也能退稅申報，但是不屬于規(guī)范操作，這里不提倡。

      另外，對于沒有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),這類企業(yè)的退稅申報人員要辛苦一點了。只能手工將稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報系統(tǒng)里。

      4、申報錄入第三步：出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入

      出口明細(xì)錄入，就是將出口報關(guān)單的信息，錄入到申報系統(tǒng)里面。但是需要錄的信息，有一些是報關(guān)單上沒有的，比如匯率，這個就需要錄之前去外管局網(wǎng)站上查詢出口日的外匯牌價，系統(tǒng)默認(rèn)的是100美元對應(yīng)的人民幣價格，所以，要以百位錄入。如：686.75，如果在錄的過程中停下來去查匯率就會影響效率，所以建議提前查好，用鉛筆寫在出口日期旁邊。

     5、申報錄入第四步：進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入

     因為我們做過認(rèn)證發(fā)票信息處理，所以錄進貨信息時，我們只需要錄入增值稅發(fā)票右上角的8位編碼，相關(guān)的發(fā)票信息就會自動加載，我們只需要核對一下就可以?？梢曰剀嚧_認(rèn)相關(guān)信息。如果沒有做認(rèn)證發(fā)票信息處理，很多人要在這里一條一條的錄信息。而認(rèn)證發(fā)票信息處理是可以發(fā)票認(rèn)證后就進行錄入，不必在申報時才錄入。

      認(rèn)證發(fā)票信息處理，還可以解決兩張關(guān)單開據(jù)一份進貨發(fā)票的情況，在遇到這種情況時，按照關(guān)單數(shù)量分次錄入，如果你錄的數(shù)值不對，系統(tǒng)會提示你的數(shù)值不對，這時你可以仔細(xì)核對數(shù)量是否正確。如果你錄的正確，則不必理會系統(tǒng)提示。

      在錄入進貨明細(xì)時，同樣要錄入關(guān)聯(lián)號。因為前面已經(jīng)很詳細(xì)的講過關(guān)聯(lián)號的編排規(guī)則，這時你再錄入關(guān)聯(lián)號時，應(yīng)該就不出現(xiàn)心存疑惑的情況，可以放心大膽的錄入相關(guān)信息。

      進貨明細(xì)中的序號就是進貨發(fā)票張數(shù)的流水號.

      進貨明細(xì)審核認(rèn)可：進貨明細(xì)錄完后，選擇所有信息的審核認(rèn)可.

      6、第五步 三項檢查

      （1）出口明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；

      （2）進貨明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；

      （3）以上審核做完后，就要做三項關(guān)聯(lián)檢查

         1) 進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對應(yīng)數(shù)據(jù)，并進行修改。)

         2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內(nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過的。

         3) 申報數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過即可，如有問題查閱數(shù)據(jù)進行修改。）

     三項檢查通過后，才可以進行下一步。如果三項檢查后出現(xiàn)錯誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯誤的，要進行相關(guān)的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報系統(tǒng)內(nèi)做情況說明的錄入。

      7、第六步 確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)

       這一步?jīng)]有什么特別的，點一下“確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)”就可以了。

      8、第七步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報數(shù)據(jù)

       這一步要錄入申報的所屬期和批次，仔細(xì)核對后，點確認(rèn)，并保存。

       然后 點擊生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是        退稅申報系統(tǒng)用的文件，不可進行解壓也不要打開，否則會造成數(shù)據(jù)破壞。

      9、第九步 預(yù)審

      打開國稅電子稅務(wù)局納稅人端，點開 退稅申報-辦稅區(qū)-退免稅預(yù)申報 進行預(yù)審，通過預(yù)審之后，就可以打印申報文件，做紙質(zhì)的申報文件

     10、第十步 正式申報-打印申報文件

       如果打印機不能打印A3紙張的話，建議保存為PDF格式，拿去專門的打印店打印。

       所有紙質(zhì)文件做好后，在納人端預(yù)審?fù)ㄟ^的申報文件可以轉(zhuǎn)為正式申報，然后去稅務(wù)大廳進行正式申報，在納稅人端做的轉(zhuǎn)正式申報的必須當(dāng)天申報。

       看完這些干貨，對什么是出口退稅？出口退稅的操作流程又是怎樣的？這些問題是否有了清晰的認(rèn)識呢？還有疑問就咨詢老鮑外貿(mào)。老鮑外貿(mào)15年專注外貿(mào)服務(wù)，為您提供最優(yōu)質(zhì)的外貿(mào)服務(wù)。

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