出口退稅對(duì)于做進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司來(lái)說(shuō)是個(gè)經(jīng)常聽到的詞，但未必清楚什么是出口退稅？出口退稅的操作流程又是怎樣的？這一篇文章幫你搞定這些問(wèn)題。

一、什么是出口退稅

       1、納稅人在國(guó)內(nèi)交易繳納的增值稅=收客戶的銷項(xiàng)稅額-向供應(yīng)商購(gòu)貨支付的進(jìn)項(xiàng)稅

       2、納稅人在出口繳納的增值稅=收客戶的銷項(xiàng)稅額0（因?yàn)槌隹诿舛惣疵怃N項(xiàng)稅）-生產(chǎn)該產(chǎn)品向供應(yīng)商購(gòu)貨支付的進(jìn)項(xiàng)=-進(jìn)項(xiàng)稅額（退給納稅人）

       3、納稅人既有內(nèi)銷又有出口=出口該退的進(jìn)項(xiàng)-內(nèi)銷該交的應(yīng)納稅稅=余額退還

       小結(jié)：免抵退=免出口的銷項(xiàng)+該退的進(jìn)項(xiàng)先抵內(nèi)銷的應(yīng)納稅額+退余下的進(jìn)項(xiàng)稅額

二、出口的大概流程

       1、 申領(lǐng)核銷單（向國(guó)家外匯管理局領(lǐng)）

       2、 核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案：做報(bào)關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報(bào)關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報(bào)關(guān)） 下面圖解

       3、拖箱：工廠裝柜（在這里要特提一點(diǎn)，大多數(shù)的是FOB成交價(jià)，客戶指定貨代，一般允許的情況下，盡量不要用指定貨代來(lái)拖柜，他們的費(fèi)用太高，你可以自行拖柜）

      4、起運(yùn)：

      5、在中間的這一段時(shí)間內(nèi)，為了退稅能及時(shí)進(jìn)行，可以讓工廠及時(shí)開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作

      6、單證退回后，先進(jìn)行核銷單和報(bào)關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）

      7、核銷

      8、 退稅

三、核銷和出口退稅什么流程

  （一）收匯核銷所需資料：

      1、核銷單

      2、報(bào)關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

      3、銀行結(jié)匯水單

      4、出口收匯核銷表（一式兩份）

  （二）退稅申報(bào)所需資料：

      1、 核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過(guò)）

      2、報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

      3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（已認(rèn)證）

      4、出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

       以上四種資料把報(bào)關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

  （三）另外所需三表一盤：

     外貿(mào)退稅9.0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和導(dǎo)出U盤

     1、出口退稅匯總表（一份）

     2、出口退稅出口明細(xì)表（三份）

     3、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份）

     4、轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入U(xiǎn)盤

四、出口退稅的操作流程

  （一）出口退稅核銷單的操作：

    1、認(rèn)識(shí)“出口外匯核銷單”

      指由國(guó)家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號(hào)的憑證

      核銷單 CERTIFICATE OF VERIFICATION 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國(guó)出口政策的不斷改變，目前核銷單在實(shí)際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效

    2、電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作

     （1）登錄電子口岸

      http://www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員IC卡，輸入密碼

     （2）進(jìn)入操作頁(yè)面

         A、 修改密碼可以在左側(cè)頁(yè)面進(jìn)行

         B、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊(cè)”三個(gè)子操作系統(tǒng)

         現(xiàn)在點(diǎn)擊進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面，進(jìn)行核銷單相關(guān)的操作

    3、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作

     （1）核銷單申領(lǐng)

      企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進(jìn)入核銷單申請(qǐng)

      進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面后，頁(yè)面左側(cè)點(diǎn)擊“核銷單申請(qǐng)”，申請(qǐng)份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單      數(shù)量、點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，彈出對(duì)話窗口后點(diǎn)擊“確定”

彈出“核銷單申請(qǐng)成功”的對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”

     網(wǎng)上申請(qǐng)成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員IC卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請(qǐng)數(shù)量，且企業(yè)有實(shí)際需要時(shí)，可以向外管局提交核銷單申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明企業(yè)對(duì)核銷單實(shí)際 需要狀況，申請(qǐng)?zhí)嘏?/p>

      （2）口岸備案

       步驟1：在值中輸入核銷單號(hào)

       步驟2：點(diǎn)擊“條件設(shè)定”

       步驟3：點(diǎn)擊“開始查找“

       出現(xiàn)核銷單頁(yè)面，點(diǎn)擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷單號(hào)碼的鏈接

       步驟1：在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁(yè)面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)

       步驟2：點(diǎn)擊確認(rèn)

       步驟3：彈出對(duì)話窗口后確認(rèn)

                彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。

      （3）企業(yè)交單

       提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。

       收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

       操作頁(yè)面左側(cè)選擇企業(yè)交單

       以核銷單043117851為例

       步驟1：“值”中輸入核銷單號(hào)043117851

       步驟2：點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置

       步驟3：點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找”

       點(diǎn)擊核銷單號(hào)的藍(lán)色鏈接

       彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。

       提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用企業(yè)交單

       核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單

       右上紅圈所示“出口報(bào)關(guān)單”可以點(diǎn)擊，并查看此核銷單對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)

       步驟1：點(diǎn)擊“交單”

       步驟2：彈出對(duì)話窗口后選擇“確定”

       彈出對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”

     （二）出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程：

        1、在做申報(bào)單據(jù)前，首先應(yīng)該明確幾個(gè)事情：

        （1）般申報(bào)需要兩類文件：

         一是出口文件(出口報(bào)關(guān)單),二是進(jìn)貨文件(進(jìn)貨增值稅發(fā)票)。這兩個(gè)文件在實(shí)際申報(bào)中,原先是需要遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的,目前已簡(jiǎn)化到只需進(jìn)貨發(fā)票。但是在申報(bào)錄入操作中,還是需要依照出口報(bào)關(guān)錄入出口信息。

        （2）申報(bào)的時(shí)機(jī)：

          一般需要滿足兩個(gè)條件，出口關(guān)單有信息和進(jìn)貨發(fā)票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務(wù)機(jī)會(huì)才會(huì)有出口信息；進(jìn)貨信息則是進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證45天后，稅務(wù)機(jī)關(guān)才會(huì)有進(jìn)貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報(bào)條件。企業(yè)可以控制的就是報(bào)關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開據(jù)增值稅發(fā)票，并且盡快進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證

        （3）申報(bào)錄入前的準(zhǔn)備工作：出口報(bào)關(guān)單/進(jìn)貨發(fā)票/認(rèn)證發(fā)票處理

        報(bào)關(guān)單方面的工作：

        ①在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標(biāo)上出口發(fā)票號(hào)；

        ②按出口日期，在國(guó)家外管局網(wǎng)站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)格式是100美元=XXX.xx人民幣。用鉛筆標(biāo)注在出口發(fā)票號(hào)下面

        進(jìn)貨發(fā)票方面的工作：

用鉛筆在進(jìn)貨發(fā)票的空白處，標(biāo)明出口發(fā)票號(hào)，并注明總張數(shù)和序號(hào)，標(biāo)注格式可以為：17XXXXXX－4－1，2，3，4，其中17代表年份，XXXXXX代表出口發(fā)票號(hào)，4代表本單共有4張進(jìn)貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第N張發(fā)票。如果本單只有一張進(jìn)貨票，就是17XXXXXX－1－1。這樣標(biāo)注的好處是，一看就知道這個(gè)出口單下共有幾張進(jìn)貨發(fā)票，此為第幾張。

      2、申報(bào)錄入第一步：確認(rèn)所屬期:所屬期是指申報(bào)的是什么期間的出口業(yè)務(wù)

      按照出口報(bào)關(guān)單的日期，把出口業(yè)務(wù)分成不同的所屬期，比如201707申報(bào)的是2017年7月的出口業(yè)務(wù)，如果2017年7月一次沒(méi)有申報(bào)完所有業(yè)務(wù)，還可以做成7月二次繼續(xù)申報(bào)，如果還沒(méi)有申報(bào)完，可以繼續(xù)做成2017年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報(bào)關(guān)出貨的業(yè)務(wù)。將來(lái)查找時(shí)，也有方向和范圍。

      3、申報(bào)錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)

      申報(bào)錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)證發(fā)票信息處理

      對(duì)于有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),其認(rèn)證信息結(jié)果可以從稅務(wù)系統(tǒng)里下載,這類企業(yè)的退稅申報(bào)人員有福了?？梢詫亩悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報(bào)系統(tǒng)里。

      在申報(bào)系統(tǒng)的向?qū)е姓业酵獠繑?shù)據(jù)采集里的認(rèn)證發(fā)票信息讀入。讀入的文件是壓縮文件，是從認(rèn)證發(fā)票的信息中下載的，此為壓縮包文件，千萬(wàn)不要打開，以免破壞壓縮包。

      很多企業(yè)沒(méi)有做這一步，而是將認(rèn)證發(fā)票信息直接錄入進(jìn)貨數(shù)據(jù)錄入中，雖然也能退稅申報(bào)，但是不屬于規(guī)范操作，這里不提倡。

      另外，對(duì)于沒(méi)有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),這類企業(yè)的退稅申報(bào)人員要辛苦一點(diǎn)了。只能手工將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報(bào)系統(tǒng)里。

      4、申報(bào)錄入第三步：出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

      出口明細(xì)錄入，就是將出口報(bào)關(guān)單的信息，錄入到申報(bào)系統(tǒng)里面。但是需要錄的信息，有一些是報(bào)關(guān)單上沒(méi)有的，比如匯率，這個(gè)就需要錄之前去外管局網(wǎng)站上查詢出口日的外匯牌價(jià)，系統(tǒng)默認(rèn)的是100美元對(duì)應(yīng)的人民幣價(jià)格，所以，要以百位錄入。如：686.75，如果在錄的過(guò)程中停下來(lái)去查匯率就會(huì)影響效率，所以建議提前查好，用鉛筆寫在出口日期旁邊。

     5、申報(bào)錄入第四步：進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

     因?yàn)槲覀冏鲞^(guò)認(rèn)證發(fā)票信息處理，所以錄進(jìn)貨信息時(shí)，我們只需要錄入增值稅發(fā)票右上角的8位編碼，相關(guān)的發(fā)票信息就會(huì)自動(dòng)加載，我們只需要核對(duì)一下就可以?？梢曰剀嚧_認(rèn)相關(guān)信息。如果沒(méi)有做認(rèn)證發(fā)票信息處理，很多人要在這里一條一條的錄信息。而認(rèn)證發(fā)票信息處理是可以發(fā)票認(rèn)證后就進(jìn)行錄入，不必在申報(bào)時(shí)才錄入。

      認(rèn)證發(fā)票信息處理，還可以解決兩張關(guān)單開據(jù)一份進(jìn)貨發(fā)票的情況，在遇到這種情況時(shí)，按照關(guān)單數(shù)量分次錄入，如果你錄的數(shù)值不對(duì)，系統(tǒng)會(huì)提示你的數(shù)值不對(duì)，這時(shí)你可以仔細(xì)核對(duì)數(shù)量是否正確。如果你錄的正確，則不必理會(huì)系統(tǒng)提示。

      在錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí)，同樣要錄入關(guān)聯(lián)號(hào)。因?yàn)榍懊嬉呀?jīng)很詳細(xì)的講過(guò)關(guān)聯(lián)號(hào)的編排規(guī)則，這時(shí)你再錄入關(guān)聯(lián)號(hào)時(shí)，應(yīng)該就不出現(xiàn)心存疑惑的情況，可以放心大膽的錄入相關(guān)信息。

      進(jìn)貨明細(xì)中的序號(hào)就是進(jìn)貨發(fā)票張數(shù)的流水號(hào).

      進(jìn)貨明細(xì)審核認(rèn)可：進(jìn)貨明細(xì)錄完后，選擇所有信息的審核認(rèn)可.

      6、第五步 三項(xiàng)檢查

      （1）出口明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；

      （2）進(jìn)貨明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；

      （3）以上審核做完后，就要做三項(xiàng)關(guān)聯(lián)檢查

         1) 進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行修改。)

         2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會(huì)有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內(nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過(guò)的。

         3) 申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過(guò)即可，如有問(wèn)題查閱數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。）

     三項(xiàng)檢查通過(guò)后，才可以進(jìn)行下一步。如果三項(xiàng)檢查后出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，要進(jìn)行相關(guān)的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)做情況說(shuō)明的錄入。

      7、第六步 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)

       這一步?jīng)]有什么特別的，點(diǎn)一下“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”就可以了。

      8、第七步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)

       這一步要錄入申報(bào)的所屬期和批次，仔細(xì)核對(duì)后，點(diǎn)確認(rèn)，并保存。

       然后 點(diǎn)擊生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是        退稅申報(bào)系統(tǒng)用的文件，不可進(jìn)行解壓也不要打開，否則會(huì)造成數(shù)據(jù)破壞。

      9、第九步 預(yù)審

      打開國(guó)稅電子稅務(wù)局納稅人端，點(diǎn)開 退稅申報(bào)-辦稅區(qū)-退免稅預(yù)申報(bào) 進(jìn)行預(yù)審，通過(guò)預(yù)審之后，就可以打印申報(bào)文件，做紙質(zhì)的申報(bào)文件

     10、第十步 正式申報(bào)-打印申報(bào)文件

       如果打印機(jī)不能打印A3紙張的話，建議保存為PDF格式，拿去專門的打印店打印。

       所有紙質(zhì)文件做好后，在納人端預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)的申報(bào)文件可以轉(zhuǎn)為正式申報(bào)，然后去稅務(wù)大廳進(jìn)行正式申報(bào)，在納稅人端做的轉(zhuǎn)正式申報(bào)的必須當(dāng)天申報(bào)。

       看完這些干貨，對(duì)什么是出口退稅？出口退稅的操作流程又是怎樣的？這些問(wèn)題是否有了清晰的認(rèn)識(shí)呢？還有疑問(wèn)就咨詢老鮑外貿(mào)。老鮑外貿(mào)15年專注外貿(mào)服務(wù)，為您提供最優(yōu)質(zhì)的外貿(mào)服務(wù)。

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